標籤: 營業稅

五月報稅季，攸關自身的權益與權利，身為納稅人的您是否都清楚明瞭？看似合理的稽徵制度，其中潛藏著多少違法濫權的稅捐稽徵人員陷阱，為了確保納稅人擁有合理、合法、正當性的權利與義務，母親節當天在國父紀念館的【法稅真改革  良心救台灣】系列論壇上，多位教授與專家學者紛紛以當前稅制環境下許多冤錯假案的沉痛經歷，提醒全民必備法稅知識並提高警覺，還有會計師教大家關心稅制，保護自身權利。

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根據法務部行政執行署統計，2017年全台有936萬件欠稅欠費被強制執行案件，平均每10人就有4人隨時都有可能面臨遭強制執行問題！但其中有多少是冤枉受害？依法納稅是人民應盡的義務，但依法課稅更是國家稅務單位應該高規格遵行的重要準則；隨著賦稅人權意識的抬頭，為了後代子孫的未來，台灣人民不再沉默，勇敢發聲呼籲政府正視台灣稅制不公問題，拿出魄力嚴懲不法官員。

 

一位擔任會計工作30多年的盧小姐，談到了一路以來遇到的稅制怪象，她說：一位外包廠商員工在公司施工中出意外身亡，公司於情於理派代表前往致意並致贈慰問金以表心意。這筆慰問金是民間習俗的白包，以盧小姐的認定應屬交際費，也非收受人所得，但卻被國稅局認定是非僱傭關係的其他所得；因此公司還得請前去致意的代表致贈慰問金時，登記收受者的身分證等相關資料，依法開立其他所得報繳憑單，以免公司被指逃漏稅。盧小姐表示，國稅局的解釋是，慰問金如果是給自己的員工屬於「非固定性」薪資所得；給付時應按百分之六扣取稅款，也就是說發生意外的員工只能拿到94%的慰問金還得併入當年度的所得合併申報所得稅。「紅包也一樣啦！」盧小姐無奈地說，客戶孩子結婚，公司派代表祝賀送紅包當賀禮，也要記下對方的相關資料，真是情何以堪。

 

盧小姐又提到另一個實例：有一次申報營業稅時，公司不小心把一張稅額10萬元應作廢的進項發票拿去申報，「剛報完稅我們就發現，而且馬上到國稅局請教我們該怎麼處理，國稅局人員叫我們回去等候通知。」沒想到竟等來一張補稅和罰鍰20倍的稅單！盧小姐氣憤表示，國稅局應該要協助人民更正才對！結果卻直接以最重的20倍開罰，她十分不解的說：「我們主動的、真誠的到稅局詢問試著更正，怎麼會被當作惡意且情節重大地重罰？」最後走行政救濟無效，只好協商繳5倍罰鍰結案。

 

另一位王姓民眾爆料，他有一個開小吃店的朋友，忽然接到國稅局公文，要求解釋：他在某銀行的戶頭，是否被洗錢集團利用？因爲國稅局認為他朋友銀行的入帳金額，多於他報營業稅的金額，如果是洗錢，則全部沒入公庫；如果不是洗錢，就要補稅。這位友人表示，其實多年前國稅局就曾來攤位站崗估算營業額，但近來商圈沒落，生意大不如前，國稅局卻始終不願再來重新估算實際營業額，反而要求他補繳好幾十萬的營業税。政府將人民當賊的心態，實在是不可取。

 

「這件事是發生在我前一任學校的時候…」從事教職工作的謝先生說：大約在六年前，當時的家長會長通知他，說目前因投資失利有債務問題，提醒謝先生要注意！但謝先生不以為意，沒想到隔一段時間，總務主任拿著家長會的公庫戶頭對賬單告訴他，戶頭莫名出現一萬八千多元的差額？經過多次和公庫戶頭所在的農會溝通，最後才知是執行國稅局扣款的行政命令所致。「因為會長欠稅，雖然這是學校家長會的戶頭，但卻是用我和會長的印鑑的聯名戶頭，因此被稅務單位查出而扣款。」謝先生十分不滿表示，「學校雖是公務機關，事件發生之後都沒有收到稅務單位的相關公文，而被扣的款項都是學生繳交的費用，只因為會長欠稅，稅務單位就擅自把聯名帳戶的錢拿走，這合理嗎？」他更質疑「如果公家機關都受到這樣的待遇時，一般民眾又能如何？」因此他選擇站出來，就是希望為台灣的未來爭取更多公平正義。

文章出處：新公民議會

2018/7/19  王子文

現代交易型態、新興行業日新月異，法令未規定前，課稅不能稅務人員說了算！

一位朋友是虛擬貨幣愛好者，這一兩年來也熱衷於虛擬貨幣的投資，但因賬戶金流過大，導致被國稅局查稅，可是虛擬貨幣並不是商品，不是說有多少量就可以賣，2017年他在台灣場外交易(OTC)，進出金額新台幣5千萬左右，國稅局卻把虛擬貨幣認定為商品，直接課入賬金額的5%，共兩百五十萬新台幣，有時候他的賣出價還低於成本，賠錢出售，國稅局連成本都不考慮，實在不合理。

首先，據2018年3月26日新聞，因央行視加密貨幣為投機性虛擬商品，所以財政部表示必須課稅，但僅針對交易平台賺取的手續費收營業稅，而非用戶的交易獲利課稅，比特幣去年一度漲至二萬美元，之後又大跌七成，購買虛擬貨幣風險很高，就如股票、期貨、外匯等金融商品，漲跌無法控制及預測，將它視為一般商品交易課5%營業稅如同搶劫。

其次，台灣的營業稅是就台灣境內買賣貨物及勞務課稅，境外交易應該不屬營業稅課徵範圍，對國外銷售應非課徵對象或是屬外銷零稅率。

友人不是向國內廠商購入，不會取得5%進項營業稅，出脫時就售價（非獲利差價）課5%營業稅，應該難以獲利甚至慘虧，買賣成交次數越多課的越多，當事人也死得越慘！

人民在投資或買賣時，法令尚無明確課稅規定，因此應根據「租稅法定主義」與「信賴保護」之「無稅推定」原則，政府若要就此交易課營業稅，應先由立法院立法，並公佈一段時間做為緩衝期再開始實施，不應往前追溯課營業稅，若是就獲利部分課財產交易所得稅，還算合理。

台灣目前有MAX 數位資產交易所，未來會有更多的玩家都會面臨到個人帳戶金額進出太大的問題，未立法前不能亂課營業稅，否則就是違法，要課什麼稅更不是稅務員說了算，要依法課稅，小心亂開稅單，會觸刑法129條濫權徵收而挨告喔！

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據經濟部統計，在台灣創業一年內倒閉的高達9成。曾有美甲業者在苗栗縣竹南鎮開設當地第一間美甲店，卻被國稅局以台北、新竹的同業利潤標準課稅，核課的營業額每月高達12萬元，甚至超過她一整年的實際營業額，最後不堪負荷而倒店。國稅局的惡法遭業界批評，是造成新創產業倒閉的元兇之一。

 

中華沙龍產業發展協會常務理事吳小姐，從事美甲美睫產業15年，並培育學員創業。她指出，一位十年前在竹南開業的學員，依照規定辦理設籍與營業登記。由於當時竹南沒有其他美甲店，國稅局因此要求參考新竹或台北的同業利潤，作為課稅基準。

 

「不合理的是，鄉下的小鎮的消費，怎麼能跟大都會相比？」吳小姐指出，該學員最後被核課的營業稅額，和大都市名店一樣每個月高達12萬元，因此每一季要繳交3600元的營業稅，額外還要再繳納負責人營利事業所得。她營業了一年多後，連一整年的營業額都未達到12萬元，甚至還有虧損。她再度向國稅局詢問，國稅局要求她提供會計師的正式報表。兩個月後，她好不容易提供了正式報表，國稅局卻回覆過去從無調降營業核定稅額的先例，此事不了了之，最後該學員也因為稅負過重而倒店。

 

吳小姐表示，國稅局像這樣沒有按照實際營業額去課稅的例子還很多。今(2018)年五月媒體報導，還沒有上市櫃的小資店商黃小姐，今年初電商黃小姐收到一張金額9,000多萬元營業稅額的補稅單，但她實際上根本沒有賺這麼多。沒想到接下來國稅局將稅單改成800萬元，最後再改成900多萬元，不到半年營業額金額竟改了三次，「一張稅單三口價」令人傻眼。

 

台大法律系前教授陳志龍也曾表示，民眾收到錯誤稅單，若向國稅局反應，往往反而被要求自行舉證，這是非常不合理的課稅機制。而稅捐人員惡意查稅，跟稅務獎勵金脫離不了關係。他也指出，2004年160多位立委就已經聯名提案廢除了所謂的查稅獎金的制度，但財政部卻自己頒定「財政部核發稅務獎勵金作業要點」，繼續發放沒有任何法源依據的稅務獎勵金，這樣的獎金制度製造出難以計算的稅災冤案。

 

吳小姐感慨，十年前學員的稅災案例，過了十年稅制一樣沒有改變，「藝術創作產業這種個人財產是要被保護，但不管手藝、技術、服務再好，只要一張烏龍稅單就可以把你逼死，只盼政府可以拿出因應的方案，來解決這樣的不公平的稅制問題。」

台灣平均薪資倒退十七年，青年成了「厭世代」，飽受低薪壓榨，買不起房子、不婚、不生，或者出國當「台勞」！台灣正面臨只剩老人、小孩的嚴重國安問題！專攻財稅的國家金璽獎得獎人張進德博士近日發表論文點出「稅務問題」是影響台灣經濟的主因之一。法稅改革聯盟指出，稅制不透明，導致外資不敢來台投資、內資外流，致使青年低薪失業，人才外流嚴重。

有民眾投訴，自己以前從事營造業，公司收掉以後，有一些舊的機器設備沒有申報處理，國稅局就認定要課稅，後來繳了二十幾萬的稅。歸咎原因，民眾往往因為不懂稅法，不知要將固定資產負責結清申報，否則會被按現值要求課營業稅，而台灣國稅局並沒有妥善輔導人民的配套，讓這位先生覺得很冤枉！

 

法稅改革聯盟李姓志工感受到稅災戶的苦，雖年近七旬仍然在火車站前舉牌宣導法稅改革，她表示，每天帶著「簡單事情重複做、重複事情用心做！」的心情舉牌宣導「撤銷違法稅單」、「廢除稅務獎勵金」、「超徵稅收還人民」，呼籲全民覺醒，一起監督政府，搶救自己的賦稅人權。

蔡英文總統就職演說時提到：「我們的年輕人處於低薪的處境，他們的人生，動彈不得，對於未來，充滿無奈與茫然。年輕人的未來是政府的責任。我期許自己，在未來的任期之內，要一步一步，從根本的結構來解決這個國家的問題。」法稅改革聯盟志工指出，經濟不景氣，財政部卻連續四年超徵共5000多億，早在2008年，蔡英文總統即主張超徵稅收退還給人民，人民等著總統兌現承諾。

稅務機關行政裁量權過大令人不寒而慄！法稅改革聯盟近日於財政部高雄國稅局舉牌，宣導正確的法稅知識，有民眾表示，只因以較高價格投標法拍屋，稅務員就認定她有獲利，要繳2百多萬的稅，打行政訴訟都沒效，她把事情說出來是希望不要再有人受害！

 

民眾陳小姐表示，幾年前投標一間銀行不良債權的法拍屋，因為怕標不到，聽從律師的建議用超出底標很多的價錢標到，底標是1000萬元，陳小姐以1600萬元標到，國稅局就認為陳小姐有獲利600萬，要她繳2百多萬的稅，她找律師打行政救濟都無效，只好把稅金繳了，陳小姐很生氣的說，房子又沒轉售，只是標到後過戶，國稅局就說她有賺錢，要課稅，真是太不合理！

另一位不願具名的民眾表示，公司包給員工紅包每人二千元，因為總額未達贈與稅起徵標準而沒有報繳，就被國稅局查帳，要公司報繳贈與稅，最後因為惹不起國稅局，還是妥協了。

 

法稅改革聯盟則舉一位補習班班主任吳小姐的稅災案例，因為不忍心孩子即將考試卻碰到補習班倒閉，有意想買下補習班，沒想到補習班沒買成，經營權也沒移轉，稅捐機關卻要求她要負責補習班之前所欠的營業稅！20多年來，吳小姐被一張莫須有的稅單折磨，已罹患憂鬱症及癌症三期，被毀了一生的她抗議吶喊，「國家可以這樣對待人民嗎？」

法稅改革聯盟指出，中華人權協會曾進行賦稅人權大調查，其中以「稅務機關行政裁量權過大，任意曲解所得性質」最為民眾所詬病，近四年（2014年至2017年）年年超徵千億，問題指向財政部每年編列上億沒有法源依據的稅務獎勵金，部分稅務稽徵人員為貪圖獎勵金，不依證據、不依法恣意濫開稅單，開單越多、獎金拿越多，且無懲處退場機制，法稅改革聯盟呼籲「超徵還民、廢除稅務獎勵金、撤銷所有違法稅單」，並邀請民眾上網連署共同推動「稅改十大建言」、「稅改五大訴求」、「賦稅人權宣言」（連署網址

https://goo.gl/ftkUMi

），齊心協力拯救自己和後代子孫，為人民、為國家寫下歷史上最珍貴的一頁。